Polski fiskus stoi obecnie na jednoznacznym stanowisku, że usługi niemieckich pośredników są czynnościami odrębnymi i niezależnymi od usług opieki nad osobą starszą sprawowanych przez polską agencję. Stąd też usługi pośrednictwa powinny zostać w Polsce opodatkowane podstawową stawką VAT 23%.
Podobnie jest w przypadku tzw. konsorcjum (kooperacji) polskiej agencji oraz niemieckiego pośrednika.
Tutaj także KIS twierdzi, że miejscem świadczenia, a tym samym opodatkowania nabywanej usługi: identyfikacji potencjalnych podopiecznych, ich potrzeb; wstępnego wywiadu i kontaktu zapoznawczego z podopiecznym wraz z przedstawieniem oferty w zakresie usług; udzielania informacji podopiecznym w zakresie zasad świadczenia usług; organizacji formalności dotyczących wymiany pracowników świadczących usługi wobec określonego podopiecznego; stosownie do art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, będzie miejsce, w którym polski usługobiorca (agencja opieki) posiada siedzibę działalności gospodarczej, tj. terytorium Polski. W rezultacie usługa ta powinna być opodatkowana VAT na zasadach ogólnych.
Orzeczenia wojewódzkich sądów administracyjnych zmieniające te interpretacje są nieprawomocne i obecnie nie można się na nie skutecznie powołać, tym bardziej że jak dotychczas NSA prezentuje stanowisko zbliżone do fiskusa.
W sytuacji, gdy import usług nie zostanie wykazany lub zostanie wykazany błędnie i fakt ten zostanie wykryty dochodzi do powstania zaległości podatkowej i konieczności zapłaty podatku VAT należnego.
Wpłatę podatku VAT należy uregulować wówczas wraz z odsetkami za zwłokę.
Dodajmy, że w myśl art. 70 §1 Ordynacji podatkowej, zobowiązanie podatkowe (w tym podatek od towarów i usług) – przedawnia się z upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku.
Zgodnie z art. 112b pkt. 2 ustawy o podatku od towarów i usług, w razie stwierdzenia, że podatnik nie złożył deklaracji podatkowej oraz nie wpłacił kwoty zobowiązania podatkowego - naczelnik urzędu skarbowego lub naczelnik urzędu celno-skarbowego określa odpowiednio wysokość tych kwot w prawidłowej wysokości oraz ustala dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości do 30% kwoty zaniżenia zobowiązania podatkowego, kwoty zawyżenia zwrotu różnicy podatku, zwrotu podatku naliczonego lub różnicy podatku do obniżenia podatku należnego za następne okresy rozliczeniowe.
Z kolei w myśl art. 54 Kodeksu karno-skarbowego (KKS) podatnik, który uchylając się od opodatkowania, nie ujawnia właściwemu organowi przedmiotu lub podstawy opodatkowania lub nie składa deklaracji, przez co naraża podatek na uszczuplenie podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych (obecnie to ponad 40 tys. zł) albo karze pozbawienia wolności nawet do 5 lat, albo obu tym karom łącznie.
Na mocy art. 61a Kodeksu karno-skarbowego przesłanie nierzetelnej ewidencji, tj. niezgodnej ze stanem rzeczywistym, może być uznane za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe.
Przestępstwo skarbowe jest to czyn zabroniony przez KKS pod groźbą kary grzywny w stawkach dziennych, kary ograniczenia wolności lub kary pozbawienia wolności, natomiast wykroczenie skarbowe jest to czyn zabroniony przez kodeks pod groźbą kary grzywny określonej kwotowo, jeżeli kwota uszczuplonej lub narażonej na uszczuplenie należności publicznoprawnej albo wartość przedmiotu czynu nie przekracza pięciokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia w czasie jego popełnienia.
Trzeba mieć na uwadze, że wszelkie tzw. „oszustwa VAT-owskie” są pod szczególną lupą służb kontrolnych podatkowych oraz celno-skarbowych.
Jeżeli macie Państwo więcej pytań n/t świadczenia usług opiekuńczych w Niemczech i delegowania opiekunów do Niemiec w sposób poprawny, legalny i jednocześnie zyskowny oraz skalowalny, zapraszamy na wewnętrzne szkolenie.
Poprowadzi je dla Państwa Tomasz Major, twórca Kancelarii Brighton&Wood i ELYSIUM. Tomasz Major od ponad 25 lat wspiera polskie firmy delegujące opiekunów do Niemiec; to od wielu lat strategiczny doradca pierwszych, legalnie działających, aktualnie największych i najlepiej zarabiających firm kierujących opiekunki do Niemiec. W ostatnich kilkunastu latach z jego pomocą, bazując na jego modelach delegowania, dokumentacji i strategiach kilku przedsiębiorców urosło od zera (start-up) do lidera rynku opieki domowej w Niemczech. Tomasz Major jest autorem ponad 300 publikacji książkowych i artykułów poświęconych opiece domowej w Europie. Jest też jedynym europejskim Global Speaker, prezentującym inwestorom z całego świata europejski rynek opieki domowej: Global Speakers Bureau: Motivational, Keynoteand Public Speakers.
Kancelaria Brighton&Wood i ELYSIUM obsługują na stałe najbardziej dynamicznie rozwijające się polskie agencje opieki; to elitarna grupa kilkudziesięciu firm świadczących usługi opieki domowej w Niemczech oraz kilkanaście wiodących firm pośredniczących w pozyskiwaniu kontraktów (rodzin) w Niemczech.
Kancelaria Brighton&Wood, ELYSIUM i Global Employment stworzyły dla firm delegujących opiekunów do Niemiec unikalny system kompleksowego wsparcia: www.Elysium-Europe.eu/opieka
Brighton&Wood | ELYSIUM:
- 25 lat skutecznej obsługi firm delegujących
- ponad 1000 firm delegujących konsultowanych i obsługiwanych na stałe w ostatnich 25 latach
- ponad 10.000 spraw sądowych z ZUS prowadzonych w ostatnich 25 latach przez prawników procesowych Brighton&Wood (adwokatów i radców prawnych)
- ponad 40.000 pracowników i zleceniobiorców delegowanych w każdym roku przez firmy konsultowane i obsługiwane przez Brighton&Wood | ELYSIUM
- w branży opieki domowej w Niemczech, na przestrzeni ostatnich 20 lat, wszyscy liderzy rynku byli i są obsługiwani na stałe przez Brighton&Wood
- kontakt: www.BrightonWood.com i www.Elysium-Europe.eu/opieka
W postępowaniach kontrolnych prowadzonych przez ZUS, w sporach z niemiecką administracją oraz z opiekunkami polskie agencje opieki reprezentowane są przez doświadczony zespół prawników Brighton&Wood wspierany przez wyspecjalizowany w postępowaniach kontrolnych i sądowych dział kadr i płac ELYSIUM. W przypadku wydania przez ZUS decyzji niesatysfakcjonującej płatnika, ale też w przypadku spraw sądowych wytoczonych przez opiekunki prawnicy procesowi (adwokaci i radcowie prawni), mający wieloletnie doświadczenie w sprawach kasacyjnych przeciwko ZUS przed Sądem Najwyższym prowadzą w imieniu polskiej agencji opieki całe postępowanie, mając na względzie w szczególności zagadnienia związane z odpowiedzialnością zarządu.
Kancelaria Brighton&Woodoraz ELYSIUM sporządzają dla firm delegujących opiekunki do Niemiec struktury w pełni legalne, zyskowne i bezpieczne dla właścicieli oraz osób pełniących kluczowe funkcje w spółkach delegujących. Dokumentacja przygotowywana przez Brighton&Wood oraz ELYSIUM zapewnia firmom opiekuńczym wysokie zyski oraz bezpieczeństwo prawne.
Do grona stałych klientów Brighton&Wood i ELYSIUM trafiają wyłącznie firmy rekomendowane przez Tomasza Majora.
Kontakt ws. wewnętrznego szkolenia z Tomaszem Majorem:
https://elysium-europe.eu/form
Wewnętrzne szkolenia odbywają się w biurach Brighton&Wood oraz ELYSIUM w:
Warszawie, Opolu, Krakowie, na Mazurskim Lotnisku Radzieje (summer office) oraz w zagranicznych biurach w Berlinie (D) i Nicei (F)
Biura | Brighton&Wood |European Employment Lawyers & Advisors (brightonwood.com)
